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公司注册条件及流程

我国增值税税率标准是多少呢?

前海百科-小徐 :2020-12-01 16:36公司注册条件及流程
什么是增值税? 增值税税率是指增值税应税产品的总体税额与销售收入额的比例。由于增值税以应税产品的增值额为扣税对象,同时又必须保持同一产品税负的一致性,因此,从应税产

  什么是增值税?

  增值税税率是指增值税应税产品的总体税额与销售收入额的比例。由于增值税以应税产品的增值额为扣税对象,同时又必须保持同一产品税负的一致性,因此,从应税产品的总体税负出发来确定适用税率是增值税税率设计的一大特点。增值税税率一般与增值税扣除税率同时使用才能按增值税“扣税法”计税。现行增值税实行产品比例税率,分为8%,12%、14%、16%、18%、20%、21%、23%、26%、30%、43%、45%12个档次。多数产品的税率是在原工商税、产品税税负基础上换算确定的,部分产品的税率,在原税负的基础上作了适当调整。

  (1)纳税人销售或者进口货物,除以下第二项、第三项规定外,税率为16%。

  (2)纳税人销售或者进口下列货物,税率为10%:粮食、食用植物油、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品、图书、报纸、杂志、饲料、化肥、农药、农机、农膜、农业产品、以及国务院规定的其他货物。

  (3)纳税人出口货物,税率为零;但是,国务院另有规定的除外。

  (4)纳税人提供加工、修理、修配劳务税率为16%。纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务。

  由于增值税实行凭增值税专用发票抵扣税款的制度,因此对纳税人的会计核算水平要求较高,要求能够准确核算销项税额、进项税额和应纳税额。但实际情况是有众多的纳税人达不到这一要求,因此《中华人民共和国增值税暂行条例》将纳税人按其经营规模大小以及会计核算是否健全划分为一般纳税人和小规模纳税人。具体划分标准为:

  生产型纳税人,年增值税应税销售额为50万元人民币;

  批发、零售等非生产型纳税人,年增值税应税销售额为80万元人民币。

  小规模纳税人

  年销售额达不到前述标准的为小规模纳税人,此外个人、非企业性单位以及不经常发生增值税应税行为的企业也被认定为小规模纳税人。小规模纳税人在达到标准后经申请被批准后可以成为一般纳税人。

  对小规模纳税人实现简易办法征收增值税,其进项税不允许抵扣。

  小规模纳税人销售货物或应税劳务的增值税税率为3%。

  一般纳税人

  年增值税应税销售额达到标准的可以成为一般纳税人,此外对于生产型纳税人如果会计核算健全的,这一标准可以放宽至30万元人民币,但对非生产型商贸企业无论其会计核算健全是否健全均要达到标准才能认定为一般纳税人。

  已认定为一般纳税人的企业如无下列行为,即使某一年度的应税销售额达不到标准通常也不取消其一般纳税人资格。

  虚开增值税专用发票或者有偷、骗、抗税行为;

  连续3个月未申报或者连续6个月纳税申报异常且无正当理由;

  不按规定保管、使用增值税专用发票、税控装置,造成严重后果。

  根据确定增值税税率的基本原则,我国增值税设置了一档基本税率和一档低税率,此外还有对出口货物实施的零税率。

  (一)基本税率

  纳税人销售或者进口货物,除列举的外,税率均为13% [3]  提供加工、修理修配劳务的,税率也为13% [3]  这一税率就是通常所说的基本税率。

  (二)低税率

  纳税人销售或者进口下列货物的,税率为9%。这一税率即是通常所说的低税率。

  1.粮食、食用植物油。

  2.自来水、暖气、冷水、热水;煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品。

  3.图书、报纸、杂志。

  4.饲料、化肥、农药、农机、农膜。

  5.农业产品。

  6.金属矿采选产品。

  7.非金属矿采选产品。

  8.音像制品和电子出版物(自2007年1月1日起)。

  9.二甲醚(自2008年7月1日起)、盐(自2007年9月1日起)。

  10.国务院规定的其他货物。

  (三)零税率

  纳税人出口货物,税率为零。但是国务院另有规定的除外。

  根据财政部财政部和国家税务总局《关于应税服务适用增值税零税率和免税政策的通知》(财税[2011]131号),总结并加以解释如下:

  (一)提供有形动产租赁服务,税率为16%。

  注:本条是对提供有形动产租赁服务适用增值税税率的规定。

  ①有形动产租赁,包括有形动产融资租赁和有形动产经营性租赁。

  ②远洋运输的光租业务和航空运输的干租业务属于有形动产经营性租赁,适用税率为增值税基本税率17%。

  (二)提供交通运输业服务,税率为9%。

  注:本条是对交通运输业服务的适用增值税税率的规定。

  对远洋运输企业从事程租、期租业务,以及航空运输企业从事湿租业务取得的收入,按照交通运输业服务征税,适用税率为10%。

  (三)提供现代服务业服务(有形动产租赁服务除外),税率为6%。

  注:本条是对提供部分现代服务业服务(有形动产租赁服务除外)适用增值税税率的规定。

  适用6%税率的部分现代服务业服务包括:研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、鉴证咨询服务。

  (四)财政部和国家税务总局规定的应税服务,税率为零。

  注:本条是对应税服务零税率的规定。

  ①对应税服务适用零税率,意味着应税服务能够以不含税的价格进入国际市场,从而提高了本市出口服务企业的国际竞争力,为现代服务业的深入发展和走向世界创造了条件。对于调整完善我国出口贸易结构,特别是促进服务贸易出口具有重要意义。

  ②对于适用零税率的应税服务的具体范围,包括试点地区的单位和个人提供的国际运输服务、向境外单位提供的研发服务和设计服务适用增值税零税率。

  其中:国际运输服务是指:

  a、在境内载运旅客或者货物出境;

  b、在境外载运旅客或者货物入境;

  c、在境外载运旅客或者货物。

  同时,向境外单位提供的设计服务,不包括对境内不动产提供的设计服务。

  税率调整

  从2018年5月1日起,国务院将制造业等行业增值税税率从17%降至16%,将交通运输、建筑、基础电信服务等行业及农产品等货物的增值税税率从11%降至10%。

  2019年4月1日起,中国下调进口货物增值税率,原先适用于16%税率的,税率调整为13%,原先适用于10%的,调整为9%,此外,自2019年4月1日至2021年12月31日,允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%,抵减应纳税额。这将使进口企业全年进口环节增值税税负减少约2250亿元人民币,消费者税负减少13.5亿元人民币,进一步激发市场活力。
以下附上最新税率表:


如果有税收方面不懂的,可以找咨询我们的在线客服哦!

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