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财税筹划

2020年综合税率仅需4%左右的避税利器“个独核定征收”,

前海百科-小徐 :2020-04-20 10:59财税筹划
个人独资企业做核定征收和普通企业做查账征收有多大的差别呢? 接下来我给大家举一个例子。 王总有一家广告公司,去年利润有500万,交了企业所得税125万元,在年底给股东分红时

    个人独资企业做核定征收和普通企业做查账征收有多大的差别呢?接下来我给大家举一个例子。

    王总有一家广告公司,去年利润有500万,交了企业所得税125万元,在年底给股东分红时,还需要交20%的个税,他感觉税收压力很大!

    经常苦恼有什么办法可以合规节税?

    其实王总如果多关注一下国家的优惠政策,就可以知道:针对小规模的个人独资企业,目前可以享受很多国家的税收优惠政策,以500万元为例:

    增值税及附加:16.5万

    企业所得税:0

    生产经营个税:10.95万

    合计27.45万

    相比原来的有限公司,可以少交216.5-27.45=189万

    因此,王总可以将企业内部的设计部门或软件部门,独立出来,成立一家个人独资企业,然后由总部与这家个人独资企业签定服务合同,可以将上述利润分摊到这家个独企业。

    个人独资企业(小规模)的可以申请核定征收,核定后综合税负4%以内;

    个人独资企业查账征收的税负

    按照《个人独资企业法》规定,个人独资企业必须建立财务制度,也必须进行会计核算。可以自行开具增值税发票,包括专用发票和普通发票。

    根据全国人民代表大会常务委员会关于修改《中华人民共和国个人所得税法》的决定【2018年主席令第九号】,个人独资企业账目比较健全、核算清晰,需要查账征收个税。按照“经营所得”计算全年应纳税所得额(以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额),适用5%-35%的五级超额累进税率,税负较重。如果是年销售收入在500万元以内的小规模纳税人个人独资企业,增值税税率为3%,并且可以享受年销售收入在120万元以内免增值税的优惠政策;如果是年销售收入在500万元以上的一般纳税人个人独资企业,按不同的增值税税目,适用不同的增值税税率。

    个人独资企业做核定征收以后有哪些优势呢?

    1、资金可直接转法人个人卡

    2、无需成本票

    3、专用发票可以抵扣

    02.核定征收如此受欢迎的原因

    核定征收:是指由于纳税人的会计账簿不健全,资料残缺难以查账,或者其他原因难以准确确定纳税人应纳税额时,由税务机关采用合理的方法依法核定纳税人应纳税款的一种征收方式,简称核定征收。

    通常核定征收是按照行业利润率10%,然后再套用五级累进制计算个人经营所得税的,同样是100万,那么算下来100万/1.03*10%*20%-1.05万=8917元。

    很多人会觉得,虽然我是查账征收,但是我能享受免增政策,不用交增值税。没错,你是不用交增值税,但是你只能选择开普票,如果你的客户硬要专票的话,你开具专票照常缴纳增值税税金!而且个人经营所得税你也得缴纳,你能做平账也行啊,只要别被查到。企业偷逃虚开虽花样翻新,但是都难逃大数据掌控。

    通过上面分析,我们知道在税收洼地注册成立个人独资企业无需缴纳25%的企业所得税,只需按核定缴纳税负较低的个人所得税,并且也不存在利润分红缴纳20%个人所得税的情形。一般纳税人取得个人独资企业开具的专用发票还可以全额抵扣。这就是个人独资企业在税收筹划中的魅力所在。最后,再次提醒企业需要在依托真实业务的前提下,才可进行税收洼地个人独资企业税筹的设计,做到合同流、资金流和票据流“三流合一”,在达到合理避税目的的同时,降低企业的财税风险。
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