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推荐【税务筹划】企业所得税解决方案

前海百科-小徐 :2021-01-07 16:55财税筹划
现在很多的企业都存在进项少利润虚高,亦或者是企业所得税、分红税高,有的企业老板看着账户里大量的钱就是不敢取出来,一取就要面临高额的税负率。所以基本上都是放在账户里
现在很多的企业都存在进项少利润虚高,亦或者是企业所得税、分红税高,有的企业老板看着账户里大量的钱就是不敢取出来,一取就要面临高额的税负率。所以基本上都是放在账户里用于下笔业务或者其他用途。还有的就是企业根本就是取不到进项票,进而造成企业利润呈一个虚高的形势,因此所面临的企业所得税都变得非常高。所以现在大量的企业都在用个人独资企业核定征收来筹划,那么其中的奥秘以及方式到底是怎样的呢?

之所以大量的企业都在运用个人独资企业来筹划主要是因为核定征收政策,对于个人经营所得税核定征收。首先来说说个人独资企业,个人独资简单来说也是一种公司制形式,但介于个体工商户与有限公司之间,基本上也就是法人独自运营,在税务的角度来说属于小规模纳税人,所需要缴纳的税款项也就是三项(增值税、个人经营所得税、附加税)。这里的核定征收也就是核定征收个人经营所得税,根据行业利润率10%套用五级超额累进税率表计算个税,换句话说就是先核定你个人独资开票额的10%作为利润,然后根据五级累进税率表(5%、10%、20%、30%、35%)计算后面减去相对应的扣除数。


比如某企业所在服务行业(一般纳税人)且没享受税收优惠政策,今年企业利润为600万元,那么所要缴纳的企业所得税600万*25%=150万,分红税450万*20%=90万,如果说这600万的利润有其他用途如用作业务发展还好,但是如果想要转到私人账户,需要缴纳240万的税收才行。那么我们用个人独资核定征收来筹划,在税收洼地注册一个个人独资,以业务分包的方式将600万利润中的400万或者分为两个个独每个300万转入个人独资企业,当然基本的三流一致要保持,要保证业务的真实性。以此计算出所要缴纳的税收情况。下面以开票额300万为例:
增值税:300/1.03*3%=8.74万

个人经营所得税:300/1.03*10%*20%-1.05=4.78万
个人所得税税率:4.78/300=1.6%
附加税:8.74*3.3%=0.26万
综合税负率:(8.74+4.78+0.26)/300=4.59%

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