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深圳小规模纳税人纳税需要注意事项详解!

前海百科-小徐 :2020-04-22 15:51财税筹划
小规模纳税人指的是年销售额在500万元以下,并且不能正确核算增值税的三大对象(销项、进项和应纳税额),不能按照规定报送有关税务资料的增值税纳税人。小规模纳税人如何申报

    小规模纳税人指的是年销售额在500万元以下,并且不能正确核算增值税的三大对象(销项、进项和应纳税额),不能按照规定报送有关税务资料的增值税纳税人。小规模纳税人如何申报纳税?申报纳税时又应该注意哪些问题呢?

    首先,小规模纳税人如何进行纳税申报?
深圳小规模纳税人纳税需要注意事项详解!

    小规模纳税人纳税申报一般需要遵循以下操作流程:

    1.登录系统自动抄报税。现如今,按季申报的小规模纳税人每个月都需要使用税控设备登录系统自动抄报税,只有在抄报税之后,方可进行正常纳税申报。未进行税控设备抄报税的纳税人则无法进行网上申报。

    2.准确填写申报表。小规模纳税人申报时,应该准确填写申报表,只有在符合系统比对规则后方可进行正常申报。申报比对不通过的,网报系统会提示纳税人比对不符原因,并引导纳税人修改申报数据。

    3.正常清卡解锁。若纳税人申报时经反复核对仍无法正常申报,则可按照系统提示正常上报但暂不扣缴税款,之后携一证通、税控设备、增值税申报表、营业执照、经办人身份证到办税服务厅办理相关申报事宜即可。需要注意的是,在季度申报完毕后,一定要及时确认是否清卡,以免给日后带来不便。

    其次,小规模纳税人纳税申报需要注意哪些问题?

    关于预缴税款方面。根据《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》,小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过30万元)的,免征增值税。这个政策大家应该都知道,那么,增值税小规模纳税人季度销售额未超过30万的需要预缴税款吗?

    这里官方给的解答是,根据国家税务总局公告2019年第4号第六条规定:“按照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人,凡在预缴地实现的月销售额未超过10万元的,当期无需预缴税款。”这也就是说,实行按季纳税的增值税小规模纳税人只要在预缴地实现的季销售额未超过30万元的,则当期无需预缴税款。

    关于申报表填写方面。填写时需要注意货物及劳务列与服务、不动产和无形资产列分别填写对应的收入,因为填写错误很有可能会影响税款的属性,造成分类申报比对异常的结果。

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