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“零申报”标准!2020年深圳公司税务申报注意事项详解!

前海百科-小徐 :2020-04-22 15:38财税筹划
公司注册成功一般都要到税务局进行税务登记,之后每个月就要开始记账报税了。然而新公司因为前期没有业务,所以大多数时候都是进行零申报的。那么,如何判断企业是否可以进行

    公司注册成功一般都要到税务局进行税务登记,之后每个月就要开始记账报税了。然而新公司因为前期没有业务,所以大多数时候都是进行零申报的。那么,如何判断企业是否可以进行零申报呢?接下来就跟前海百科-小徐来看一看吧。
“零申报”标准!2020年深圳公司税务申报注意事项详解!

    企业零申报,指的是企业没有发生应税的业务。其主要是针对增值税、消费税、企业所得税等来说的。关于企业是否可以零申报,税务局主要有这些规定:

    关于增值税零申报,小规模纳税人需要应税收入为0,一般纳税人则是当期无销项税额,且无进项税额。所得税零申报是纳税人当期未经营,收入或成本基本为0。而其他税种零申报是在计税依据为0时。

    简单来说就是,在纳税申报所属期内,收入、成本和费用均为0,企业才能进行零申报。

    那么,哪些情况不建议企业进行零申报呢?

    首先,当期未发生收入。很多纳税人会误以为没有业务和收入,当然就不会产生应纳税额了,然后毫不犹豫的直接进行零申报,但这种情况企业不进行零申报可能会收获更大的利益。比如企业因购买材料产生了进项税额,如果进行了零报税,下期产生应纳税额,就无法用于抵扣。这种情况下,一般正确的处理方式是:在申报表对应的销售额填写0,并把当期已认证的进项税额填入申报表中,而产生期末留抵税额在下期继续抵扣。

    其次,企业长期处于亏损状态。企业的亏损是可以向以后五个纳税年度结转弥补的,如果企业亏损状态做了零申报,则第二年盈利就不能弥补以前年度亏损了,这就会造成企业的损失。而且企业如果当年做了所得税零申报,再将亏损延长到以后年度扣除,是会违反税法规定的,因此企业亏损时一定要慎重零申报。

    再者,月销售额未达10万元。增值税小规模纳税人容易陷入月销售额未达10万就可以零申报的误区。但实际上,按照相关规定,在享受国家税收优惠的同时,也应该向税务机关如实申报。正确的申报方式是计算出不含税收入,再用不含税收入算出应缴纳增值税,填入申报表对应栏次享受免税。

    除此之外,免税收入企业也容易陷入零申报的误区。按照相关规定,办理增值税减免备案的纳税人应纳税额为零,但并不代表该纳税人可以零申报。这种情况正确的申报方式是将当期免税收入填入增值税申报表的“其他免税销售额”一栏,完成当期申报。

    最后温馨提醒,一定要正确进行零申报,因为违规零申报不仅会造成企业利润的损失,还会影响企业信用,增加企业税收风险。

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